Проблема не в визе. Проблема в том, что ты мыслишь как турист, а юрисдикция — как система.
Проблема не в визе. Проблема в том, что ты мыслишь как турист, а юрисдикция — как система
Я адвокат Васильцов Василий Юрьевич. И я за последние несколько лет видел одну и ту же картину десятки раз: человек получает ВНЖ или второй паспорт, ставит в соцсетях радостную фотографию с флагом, а через полгода-год сидит у меня в кабинете — уже по видеосвязи, потому что сам теперь за границей — с горящими глазами и пачкой претензий от налоговой, банка, а то и следственных органов. И каждый раз звучит одна и та же фраза: «Я думал, что виза — это главное».
А я говорю: главное вы ещё даже не открывали. Это договор с юрисдикцией. Вы его уже исполняете. Просто пока не читали.
Туристическое мышление vs. Системное
Когда мы едем в отпуск, мы мыслим как туристы: заселиться, погулять, купить сувениры, не нарушить очевидных правил. Юрисдикция для туриста — это спальный район. Она не предъявляет к нему почти никаких требований, кроме соблюдения миграционного режима. Но когда вы переезжаете надолго, вы перестаёте быть туристом. Вы становитесь резидентом, налогоплательщиком, валютным резидентом, потенциальным наследодателем, участником семейных правоотношений, а иногда — объектом финансового мониторинга.
Система не спрашивает, читали ли вы её правила. Она начинает применять их к вам в день, когда вы провели в стране 183-й день. Или раньше — если вы получили статус резидента. И вот тут начинается то, о чём не пишут в блогах про эмиграцию.
Стереотип №1. «Я гражданин России, налоги плачу там, а здесь я просто нахожусь»
Самая опасная мысль, которую я слышу. Налоговое резидентство не зависит от гражданства. Оно зависит от количества дней, проведённых в стране. 183 дня — и вы обязаны платить налоги с мирового дохода в стране проживания. Не только с зарплаты от местного работодателя. С дохода от сдачи квартиры в Краснодаре, от продажи акций на российском счёте, от фриланс-заказов из России. И ставка может быть гораздо выше привычных 13%. В некоторых европейских странах — до 45-50% на высокие доходы. А вы не подаёте декларацию, потому что «я же плачу налоги в России». Через два года приходит местная налоговая, доначисляет налог со всего, плюс штраф 100%, плюс пени. И у вас больше нет «тихой эмиграции».
Одновременно вы остаётесь валютным резидентом РФ, если у вас сохраняется российское гражданство (есть нюансы, но для большинства это так). Значит, вы обязаны уведомлять ФНС об открытии зарубежного счёта, о движении средств, а по некоторым операциям — соблюдать валютные ограничения. Не подали уведомление о счёте в банке Испании? Штраф от 4 000 до 10 000 рублей за каждый счёт. Не отчитались о движении средств? Ещё штраф. А если зачислили на иностранный счёт доход от продажи недвижимости в России и не завели через российский банк — это уже серьёзное нарушение валютного законодательства с санкцией до 75-100% от суммы незаконной операции.
Стереотип №2. «Я удалёнщик, сижу в Тбилиси/Стамбуле/Белграде, работаю на российскую компанию — никого не касаюсь»
Касается. И не только налоговая. Ваше физическое присутствие за границей может создать для российского работодателя постоянное представительство в этой стране со всеми вытекающими: обязанность платить налоги у источника, регистрировать обособленное подразделение, уплачивать социальные взносы. Работодатель рано или поздно узнаёт и просит вас либо вернуться, либо перевестись на договор с ИП/самозанятым, который вы ведёте уже из-за границы. А это снова налоговые и валютные риски.
А ещё есть местное трудовое законодательство. Если вы живёте в стране полгода, то местная инспекция труда может заинтересоваться: на каком основании вы работаете без трудового договора с местной компанией? Нет ли у вас незаконной предпринимательской деятельности? Я знаю кейсы, когда удалёнщиков штрафовали за отсутствие регистрации как ИП, потому что их активность признали экономической деятельностью на территории страны.
Стереотип №3. «Развод, наследство, дети — всё будет по-русски, я же гражданин РФ»
А вот и нет. Семейное и наследственное право в большинстве стран привязано к месту жительства или к гражданству — в зависимости от местных коллизионных норм. Если вы прожили несколько лет за границей, разводиться, возможно, придётся по местным законам, которые иначе определяют режим имущества супругов, алименты, порядок раздела. Наследство после вас может распределяться не по российскому Гражданскому кодексу, а по местному, где, например, обязательная доля супруга больше, или наоборот, дети от первого брака получают меньшую долю. Без завещания, составленного с учётом местных особенностей, ваши последние распоряжения могут просто не сработать.
Отдельная история — дети. Родительские права, определение места жительства ребёнка при споре, даже выезд за границу — всё это может регулироваться законами страны, где реально проживает семья. И если вы поссоритесь с супругом-иностранцем, российский суд может уже не быть главной ареной.
Стереотип №4. «Я ничего не нарушаю, мне скрывать нечего, банки сами разберутся»
Банки разбираются по своим правилам. Автоматический обмен налоговой информацией работает уже в десятках стран. Ваши счета, балансы, доходы видны. Однажды местный банк присылает письмо: «Уважаемый клиент, мы видим поступления из России, подтвердите их происхождение и уплату налогов». Вы не подтверждаете — счёт блокируется. Потом банк уведомляет местную налоговую, та доначисляет налог на все поступления, считая их скрытым доходом. И вы снова доказываете, что эти деньги — возврат долга от троюродного дяди, а не прибыль от бизнеса.
Кстати, о бизнесе. Если вы управляете своей компанией из-за границы, местная налоговая может признать это постоянным представительством. И тогда ваша компания должна платить налог на прибыль здесь, а не в России. А если ещё и контролируемая иностранная компания с вашим участием — вас попросят сдать отчётность по CFC в РФ, иначе штраф 500 тысяч рублей за каждый год. Знали?
Главный неудобный вопрос
Когда я спрашиваю человека, готовящегося к эмиграции: «Ты прочёл Налоговый кодекс страны назначения? Ты знаешь свои обязанности перед российскими органами? Ты составил завещание? Ты закрыл ИП или перевёл его в правильный режим? Ты понимаешь, как будешь принимать оплату от клиентов? Ты уведомил ФНС?» — в ответ тишина.
А потом приходят штрафы, блокировки, повестки.
Что делать, чтобы договор с системой не стал приговором
Я не отговариваю от эмиграции. Я призываю относиться к ней как к сложной юридической сделке. Переезд в другую страну — это одновременно:
комплаенс с российским валютным и налоговым законодательством (уведомления, декларации, ограничения),
вхождение в местную налоговую систему (регистрация, декларирование мировых доходов, льготы и соглашения об избежании двойного налогообложения),
адаптация личных документов (перевод, апостиль, легализация),
планирование наследства и семейных отношений,
настройка бизнеса или трудовых отношений с учётом трансграничного элемента.
Можно сделать это самому, потратив год на изучение форумов и совершив несколько ошибок, каждая из которых стоит денег. А можно прийти на консультацию, получить дорожную карту и спокойно заниматься обустройством жизни, а не тушением пожаров.
Я адвокат Васильцов Василий Юрьевич. Я работаю из Кропоткина, но веду клиентов по всему миру. Помогаю распутать то, что уже запуталось, и — что важнее — не допустить узлов с самого начала.
Если вы планируете переезд, уже переехали или вдруг поняли, что из этой статьи узнали о себе что-то неприятное, — напишите мне. Один разговор сейчас может сберечь вам сотни тысяч рублей, нервы и чистую правовую историю в двух юрисдикциях.
Не будьте туристом в стране, которая уже считает вас резидентом.